國家稅務(wù)總局：抗擊疫情同聚力 落實(shí)優(yōu)惠促展訪談實(shí)錄文字實(shí)錄（二）

[hxx111]

我公司是一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，是一般納稅人，我們按規(guī)定可以享受免征增值稅政策，1月份就當(dāng)月收取的培訓(xùn)費(fèi)開具了增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問為了享受增值稅免稅政策應(yīng)當(dāng)如何開具紅字發(fā)票？ [ 2020-02-18 15:36 ]

[張衛(wèi)]

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（2016第47號(hào)），增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”）后，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

1、購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

3、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

4、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。 [ 2020-02-18 15:38 ]

[伊薩GTX]

我公司是一家生產(chǎn)醫(yī)療器械的企業(yè)，有5張購進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)無法查詢到對(duì)應(yīng)電子信息，請(qǐng)問該如何處理？ [ 2020-02-18 15:39 ]

[張衛(wèi)]

您通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)未能查詢到對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票電子信息，可能主要存在以下原因：一是銷售方在開票時(shí)未能準(zhǔn)確填寫您的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼（納稅人識(shí)別號(hào)）。發(fā)生此類情形時(shí)，您可以要求銷售方按規(guī)定作廢或者紅沖開具錯(cuò)誤的增值稅專用發(fā)票。二是銷售方離線開具的增值稅專用發(fā)票尚未上傳至稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)。發(fā)生此類情形時(shí)，您可以聯(lián)系銷售方及時(shí)上傳發(fā)票信息。在排除上述兩類原因后，如果仍然存在相關(guān)問題，您可以采取電話咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或12366納稅服務(wù)熱線的方式，由稅務(wù)部門協(xié)助解決。 [ 2020-02-18 15:40 ]

[大家加油]

我們企業(yè)向武漢的醫(yī)院捐贈(zèng)了一批醫(yī)療物資，符合政策規(guī)定的全額扣除條件，請(qǐng)問該如何申報(bào)享受？ [ 2020-02-18 15:40 ]

[劉寶柱]

企業(yè)享受《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)）規(guī)定的全額稅前扣除政策的，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞?，并將捐?zèng)全額扣除情況填入企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相應(yīng)行次。 [ 2020-02-18 15:40 ]

[用戶名654336]

我公司生產(chǎn)口罩，怎么確定我們是不是疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)？ [ 2020-02-18 15:42 ]

[劉寶柱]

我們對(duì)享受這項(xiàng)政策的企業(yè)實(shí)行清單式管理。疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級(jí)及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。您放心，屬于名單上的企業(yè)，我們稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)逐戶通知企業(yè)享受這項(xiàng)政策，并做好納稅服務(wù)。 [ 2020-02-18 15:43 ]

[zzu123]

我公司為一家提供酒店住宿服務(wù)的一般納稅人，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)符合《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）免征增值稅政策相關(guān)規(guī)定。我公司1月份銷售額已經(jīng)開具了增值稅普通發(fā)票，在2月1日辦理增值稅申報(bào)時(shí)，按照征稅項(xiàng)目進(jìn)行了納稅申報(bào)并繳納了稅款，現(xiàn)在可以更正1月屬期申報(bào)表享受免稅政策嗎？ [ 2020-02-18 15:44 ]

[張衛(wèi)]

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào),以下簡(jiǎn)稱“4號(hào)公告”）第四條規(guī)定，在4號(hào)公告發(fā)布前，納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量，按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的，可以選擇更正當(dāng)期申報(bào)或者在下期申報(bào)時(shí)調(diào)整。因此，你公司可以對(duì)2020年1月屬期增值稅納稅申報(bào)表進(jìn)行更正申報(bào)，將當(dāng)期應(yīng)適用免稅政策的銷售額等項(xiàng)目填入增值稅納稅申報(bào)表免稅欄次和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。已征應(yīng)予免征的增值稅稅款，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還或者抵減以后應(yīng)繳納的增值稅稅款。 [ 2020-02-18 15:45 ]

[青海之美]

我公司為一般納稅人，2020年1月份銷售額50萬元，并開具了增值稅專用發(fā)票，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）規(guī)定，可以適用免征增值稅政策。目前我公司已經(jīng)在2月份開具了對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票和免稅發(fā)票，應(yīng)當(dāng)如何辦理增值稅納稅申報(bào)？ [ 2020-02-18 15:46 ]

[張衛(wèi)]

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）第三條規(guī)定，納稅人按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）適用免征增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票；已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票，再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。

目前你公司已經(jīng)按照規(guī)定開具了對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票，在辦理2020年1月屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將當(dāng)月開具增值稅專用發(fā)票的銷售額和銷項(xiàng)稅額，據(jù)實(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》征稅項(xiàng)目的“開具增值稅專用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次。在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將開具紅字發(fā)票對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)銷售額和銷項(xiàng)稅額計(jì)入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》 征稅項(xiàng)目的“開具增值稅專用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次，將免稅發(fā)票對(duì)應(yīng)的免稅銷售額等項(xiàng)目計(jì)入增值稅納稅申報(bào)表免稅欄次和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。 [ 2020-02-18 15:48 ]

[gue123456]

我公司為提供餐飲服務(wù)的一般納稅人，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)符合《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）免征增值稅政策相關(guān)規(guī)定。我公司1月份銷售額已經(jīng)開具了增值稅普通發(fā)票，并已按照征稅項(xiàng)目進(jìn)行了納稅申報(bào)同時(shí)繳納了稅款，那么在2月屬期如何申報(bào)才能抵減當(dāng)期應(yīng)納稅款？ [ 2020-02-18 15:49 ]

[張衛(wèi)]

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào),以下簡(jiǎn)稱“4號(hào)公告”）第四條規(guī)定，在4號(hào)公告發(fā)布前，納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量，按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的，可以選擇更正當(dāng)期申報(bào)或者在下期申報(bào)時(shí)調(diào)整。因此，你公司可以在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》 征稅項(xiàng)目“開具其他發(fā)票”欄次或“未開具發(fā)票”欄次填報(bào)1月屬期適用免稅政策的銷售額和銷項(xiàng)稅額（填為負(fù)數(shù)）、在增值稅納稅申報(bào)表免稅欄次和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次填報(bào)1-2月屬期適用免稅政策的免稅銷售額等項(xiàng)目。1月屬期已征應(yīng)予免征的增值稅稅款，可抵減2月屬期應(yīng)繳納的增值稅稅款。 [ 2020-02-18 15:50 ]

[帥帥20200218]

我公司是一家石化企業(yè)，近日將自產(chǎn)的一批汽油和柴油沒有通過公益性社會(huì)組織和當(dāng)?shù)卣栀?zèng)，而是直接捐給了我市幾家疫情防治定點(diǎn)醫(yī)院，請(qǐng)問可以享受免征消費(fèi)稅優(yōu)惠嗎？ [ 2020-02-18 15:52 ]

[張衛(wèi)]

可以享受。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)）第三條規(guī)定，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅及其附加。

汽油、柴油屬于消費(fèi)稅征稅范圍，在生產(chǎn)、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。你公司將自產(chǎn)的汽油和柴油無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)疫情，無論是通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，還是直接向疫情防治定點(diǎn)醫(yī)院捐贈(zèng)，都是可以按規(guī)定享受免征消費(fèi)稅優(yōu)惠的。 [ 2020-02-18 15:52 ]

[天天開心]

我公司是一家物流企業(yè)，從事危險(xiǎn)品運(yùn)輸，與本地一家醫(yī)用酒精生產(chǎn)企業(yè)簽訂了長(zhǎng)期貨運(yùn)協(xié)議，將其生產(chǎn)的醫(yī)用酒精運(yùn)給各地經(jīng)銷商。關(guān)注到國家出臺(tái)了運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資免稅增值稅政策，請(qǐng)問我公司運(yùn)輸這些醫(yī)用酒精取得的收入，能享受免征增值稅政策嗎？ [ 2020-02-18 15:53 ]

[張衛(wèi)]

可以享受。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“8號(hào)公告”）第三條規(guī)定，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。該項(xiàng)政策自2020年1月1日起實(shí)施，截止日期視疫情情況另行公告。

2月14日，工業(yè)和信息化部官方網(wǎng)站公布《疫情防控重點(diǎn)保障物資（醫(yī)療應(yīng)急）清單》，按照8號(hào)公告要求確定了疫情防控重點(diǎn)保障物資（醫(yī)療應(yīng)急）的具體范圍，其中包括醫(yī)用酒精。因此，你公司運(yùn)輸醫(yī)用酒精取得的運(yùn)輸收入，可以按照8號(hào)公告的有關(guān)規(guī)定享受運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資免征增值稅優(yōu)惠政策。 [ 2020-02-18 15:53 ]

[chiaksh16723673]

我是一家餐飲企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，受疫情影響這個(gè)月無法營(yíng)業(yè)，請(qǐng)問我能享受什么稅收優(yōu)惠政策嗎？ [ 2020-02-18 15:54 ]

[劉寶柱]

餐飲行業(yè)屬于《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）明確的，受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)，其2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。

具體來說，困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務(wù)、游覽景區(qū)管理兩類）四大類，可參考《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T 4754-2017）進(jìn)行判定。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。 [ 2020-02-18 15:54 ]

[ddk122]

我是一家快捷酒店的負(fù)責(zé)人，聽說國家出臺(tái)了疫情防控期間針對(duì)酒店業(yè)的增值稅免稅政策，酒店前臺(tái)對(duì)2020年1月收取的住宿費(fèi)開具了增值稅專用發(fā)票，但由于對(duì)方財(cái)務(wù)人員被隔離，我們暫時(shí)不能開具紅字發(fā)票，請(qǐng)問能不能先享受免征增值稅政策再開具紅字發(fā)票？ [ 2020-02-18 15:55 ]

[張衛(wèi)]

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）規(guī)定，納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開具的，可以先適用免征增值稅政策，對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開具。據(jù)此，你公司可以先享受免征增值稅優(yōu)惠政策，隨后再按規(guī)定開具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票，開具期限為相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)。 [ 2020-02-18 15:56 ]

[向東666]

我公司是提供教育服務(wù)的一般納稅人，2020年1月的銷售額尚未開具增值稅發(fā)票，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）規(guī)定，可以適用免征增值稅政策。請(qǐng)問我們?cè)谵k理納稅申報(bào)時(shí)，免稅銷售額應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)？ [ 2020-02-18 15:57 ]

[張衛(wèi)]

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（2020年第4號(hào)）規(guī)定，你公司在辦理2020年1月屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期適用免稅政策的銷售額等項(xiàng)目填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）第8欄“免稅銷售額”、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》第19欄免稅項(xiàng)目“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”對(duì)應(yīng)欄次。同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，填寫時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確選擇減免稅代碼，準(zhǔn)確填寫免稅銷售額等項(xiàng)目。 [ 2020-02-18 15:57 ]

[主持人]

時(shí)間關(guān)系，今天在線交流就到這里。再請(qǐng)王局長(zhǎng)給我們說幾句話。 [ 2020-02-18 15:58 ]

[王陸進(jìn)]

統(tǒng)籌做好疫情防控和支持經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展工作，是稅務(wù)部門的重大政治責(zé)任，既是一次大戰(zhàn)，也是一次大考。稅務(wù)部門將進(jìn)一步深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記重要指示批示精神，全面落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，聚焦“三力”要求，進(jìn)一步采取更加有力的措施落細(xì)落實(shí)國家已出臺(tái)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，對(duì)今天一些網(wǎng)民提出的進(jìn)一步出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策的意見建議，我們將逐一梳理，并配合有關(guān)部門繼續(xù)研究出臺(tái)階段性、有針對(duì)性的減稅降費(fèi)措施；進(jìn)一步拓展“非接觸式”辦稅繳費(fèi)范圍，便利納稅人、繳費(fèi)人，對(duì)于網(wǎng)民們提的有關(guān)改進(jìn)和服務(wù)方面的意見建議，我們將一一梳理，再研究推出一批便利服務(wù)的措施；進(jìn)一步深化運(yùn)用稅收數(shù)據(jù)加強(qiáng)疫情對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)情況的分析，研究提出更加精準(zhǔn)的政策建議；進(jìn)一步毫不放松地加強(qiáng)疫情防控，扛牢政治責(zé)任，奮力抗擊疫情，在大戰(zhàn)中踐行初心使命，在大考中交出合格“稅務(wù)答卷”，堅(jiān)決打贏這場(chǎng)沒有硝煙的阻擊戰(zhàn)，助力經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。謝謝大家！ [ 2020-02-18 15:59 ]

[主持人]

謝謝網(wǎng)友們的積極參與，本次訪談到此結(jié)束。歡迎各位網(wǎng)友繼續(xù)關(guān)注和支持本欄目，了解稅收熱點(diǎn)，獲取稅收知識(shí)。再見！ [ 2020-02-18 15:59 ]

本文來源：國家稅務(wù)總局